没有收到成本票如何做账?

购入的材料发票没有收到，材料按暂估入账处理，即按采购价：

借：原材料

贷：应付账款--应付暂估账款--XX单位

等收到发票时，再将此暂估账冲红，然后按正规流程做账。暂估时不需要计提税金。

开出的销售发票按正常流程处理即可。

最好是催供应商在年底前把发票开出来，晚几天寄到你们那里没事，因为账在次月15号结的，不影响账务处理。

对于材料暂估这块，时间拖长了不好，实务中是要求次月就是将暂估冲红的，但是实际操作中往往不会这么及时，但是暂估最好不要跨年度，税务机关对此会有疑意。